Form 1099-DA erklärt: US-Krypto-Meldepflicht 2025-26

Form 1099-DA ist die Informationsmeldung der US-Steuerbehörde IRS, mit der US-Krypto-Broker wie verwahrende Börsen und manche Anbieter gehosteter Wallets die Verkäufe und Tauschvorgänge digitaler Assets ihrer Kunden melden. Das Formular erfasst Transaktionen ab dem 1. Januar 2025: Für Verkäufe im Jahr 2025 melden Broker den Bruttoerlös; für Verkäufe ab 2026 melden sie zusätzlich die Anschaffungskosten (Cost Basis) für Assets, die ab 2026 im selben Verwahrkonto gekauft wurden. Sie erhalten eine Kopie, die IRS ebenfalls.

Dieser Leitfaden erklärt, wer das Formular ausstellt, was darauf steht, warum das Feld für die Anschaffungskosten oft leer ist, was aus der DeFi-Broker-Regel wurde und was Sie mit dem Formular tun sollten. Es handelt sich um allgemeine Informationen, nicht um Steuerberatung.

Was ist Form 1099-DA?

Form 1099-DA, „Digital Asset Proceeds From Broker Transactions“, gibt es, weil der Infrastructure Investment and Jobs Act von 2021 die Meldepflicht für Broker nach Section 6045 des Internal Revenue Code auf digitale Assets ausgeweitet hat. Das US-Finanzministerium und die IRS erließen die endgültigen Vorschriften in der Treasury Decision 10000, veröffentlicht am 9. Juli 2024 (IRS-Seite zu digitalen Assets, aktualisiert am 2. September 2026).

Es funktioniert ähnlich wie Form 1099-B für Aktien. Der Broker reicht das Formular bei der IRS ein und schickt Ihnen eine Empfängerbescheinigung, damit die IRS Ihre Angaben in der Steuererklärung mit den vom Broker gemeldeten Verkäufen abgleichen kann. Für das erste Jahr, also Transaktionen aus 2025, setzten die General Instructions for Certain Information Returns der IRS die Frist für die Zustellung der Empfängerbescheinigungen für Form 1099-B und 1099-DA auf den 17. Februar 2026 fest.

Wer stellt ein 1099-DA aus?

Nach den Instructions for Form 1099-DA 2026 ist Broker, wer im gewöhnlichen Geschäftsbetrieb bereitsteht, Verkäufe digitaler Assets für andere auszuführen. In der Praxis gelten die Regeln laut IRS für Broker, die die von ihren Kunden verkauften digitalen Assets in Besitz nehmen:

• Betreiber verwahrender Handelsplattformen (zentralisierte Börsen);
• bestimmte Anbieter gehosteter Wallets;
• Kioske für digitale Assets (Krypto-Automaten);
• bestimmte Abwickler von Zahlungen in digitalen Assets (PDAPs);
• Emittenten, die regelmäßig anbieten, die von ihnen ausgegebenen digitalen Assets zurückzunehmen.

Grundsätzlich melden nur US-Broker für digitale Assets über Form 1099-DA. Unternehmen, die lediglich Transaktionen validieren (Validierung per Mining oder Staking) oder nur Wallet-Hardware oder -Software bereitstellen, mit der Nutzer ihre eigenen Schlüssel kontrollieren, gelten nach den Instructions nicht als Intermediäre für digitale Assets.

Was das Formular meldet – Jahr für Jahr

Der Bruttoerlös ist das, was Sie erhalten haben, abzüglich Transaktionskosten wie Gebühren und Provisionen. Als Verkäufe gelten auch Tauschvorgänge eines digitalen Assets gegen ein anderes, nicht nur Verkäufe gegen Dollar.

Warum Ihr Feld für die Anschaffungskosten leer sein kann

Ab 2026 sind die Anschaffungskosten nur für Covered Securities verpflichtend. Die Instructions definieren diese als digitale Assets, die nach 2025 in einem Konto erworben wurden, für das der Broker Verwahrdienste erbracht hat, und die dort bis zum Verkauf durch den Broker gehalten wurden. Alles andere ist eine Noncovered Security, unter anderem:

• alles, was Sie vor 2026 gekauft haben;
• alles, was Sie von einer anderen Börse oder einer Self-Custody-Wallet eingezahlt haben;
• alles, was dort gekauft wurde, wo der Broker keine Verwahrung erbracht hat.

Bei nicht erfassten Assets kann der Broker Feld 9 ankreuzen und die Anschaffungskosten leer lassen. Wenn Sie Coins zwischen Plattformen bewegt haben, zeigt das Formular daher oft einen Erlös ohne Anschaffungskosten, und die Ermittlung Ihres Gewinns liegt bei Ihnen.

Stablecoins, NFTs und Zahlungen

Die Instructions enthalten optionale Meldeverfahren und Bagatellgrenzen:

• Qualifizierte Stablecoins: Ein Broker, der das optionale Verfahren nutzt, muss bestimmte Verkäufe nicht melden, wenn Ihr Gesamterlös daraus im Jahr 10.000 $ oder weniger beträgt. Darüber meldet er aggregierte Werte pro Stablecoin.
• Bestimmte NFTs: Beim optionalen Verfahren entfällt die Meldung, wenn der Gesamterlös im Jahr 600 $ oder weniger beträgt.
• Verkäufe über Zahlungsabwickler: Ein PDAP muss nicht melden, wenn Ihre PDAP-Verkäufe im Jahr 600 $ oder weniger betragen.

Staking- und andere Rewards werden nicht über Form 1099-DA gemeldet. Das steht ausdrücklich in den Instructions. Diese Einkünfte bleiben steuerpflichtig und werden separat in Ihrer Steuererklärung angegeben.

Was wurde aus der DeFi-Broker-Regel?

Am 30. Dezember 2024 veröffentlichten das US-Finanzministerium und die IRS eine zweite endgültige Vorschrift, die „bestimmte Teilnehmer der Branche für dezentrale Finanzen“, vor allem Anbieter von Trading-Frontends, zur Meldung als Broker verpflichtete. Der Kongress hob sie auf. Public Law 119-5, eine am 10. April 2025 gebilligte Resolution nach dem Congressional Review Act (H.J. Res. 25), missbilligte die Vorschrift „Gross Proceeds Reporting by Brokers That Regularly Provide Services Effectuating Digital Asset Sales“ und bestimmt, dass sie „keinerlei Kraft oder Wirkung“ hat. Das Repräsentantenhaus verabschiedete sie am 11. März 2025, der Senat am 26. März 2025.

Stand Oktober 2026 stammen 1099-DA-Meldungen also von verwahrenden Brokern. Nicht verwahrende DeFi-Protokolle stellen das Formular nicht aus. Steuerfrei werden DeFi-Transaktionen dadurch nicht: Sie müssen sie weiterhin selbst angeben. Die Apps von JewelSwap zum Beispiel sind non-custodial, es gibt also kein Broker-Konto, aus dem ein 1099-DA kommen könnte.

W-9, TIN und Backup Withholding

Um korrekt zu melden, benötigen Broker Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN), die meist über Form W-9 erhoben wird, oder ein Form W-8, wenn Sie keine US-Person sind. Deshalb bitten US-Börsen ihre Kunden, Steuerdaten zu bestätigen, meist zusammen mit den Identitätsprüfungen, die sie mit Anbietern wie der Krypto-Identitätsverifizierung von iDenfy durchführen.

Wenn Sie keine zertifizierte TIN angeben, müssen Broker in der Regel ein Backup Withholding (Sicherungseinbehalt) von derzeit 24 % auf meldepflichtige Erlöse einbehalten. Die IRS hat eine Übergangserleichterung gewährt. Nach Notice 2025-33 ist bei Verkäufen digitaler Assets, die ein Broker in den Kalenderjahren 2025 oder 2026 ausführt, kein Backup Withholding erforderlich. Für 2027 dürfen sich Broker bei Kunden, deren Konten bereits vor 2026 bestanden, auf nicht zertifizierte TINs stützen, sofern Name und TIN über das TIN Matching Program mit den IRS-Daten übereinstimmen.

Kurz gesagt: Beantworten Sie die W-9-Anfrage Ihrer Börse vor 2027, um einen späteren Einbehalt zu vermeiden.

Was tun, wenn Sie ein 1099-DA erhalten?

1. Prüfen Sie die Angaben. Name, TIN, Daten und Erlöse sollten mit Ihren eigenen Unterlagen übereinstimmen. Bitten Sie den Broker, Fehler zu korrigieren.
2. Ergänzen Sie fehlende Anschaffungskosten. Nutzen Sie bei nicht erfassten Assets Ihre eigenen Aufzeichnungen über den gezahlten Preis. Die IRS erwartet, dass Sie Gewinne oder Verluste angeben, unabhängig davon, ob der Broker die Anschaffungskosten gemeldet hat.
3. Geben Sie alles an, nicht nur, was auf Formularen steht. Laut den FAQs der IRS zu digitalen Assets müssen Sie alle steuerpflichtigen Gewinne und Verluste aus digitalen Assets angeben, unabhängig vom Betrag und davon, ob Sie eine Empfängerbescheinigung erhalten. Dazu gehören DeFi-Swaps, Transaktionen auf ausländischen Plattformen und Beträge unterhalb der Bagatellgrenzen.
4. Verwenden Sie die richtigen Formulare. Kapitalgewinne und -verluste gehören laut IRS auf Form 8949 und Schedule D, ordentliche Einkünfte wie Staking-Rewards auf Schedule 1 von Form 1040.
5. Beantworten Sie die Frage zu digitalen Assets. Form 1040 und andere Steuererklärungen fragen, ob Sie im Laufe des Jahres digitale Assets als Belohnung, Preis oder Zahlung erhalten oder diese verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert haben.
6. Führen Sie Aufzeichnungen pro Wallet. Anschaffungskosten müssen jetzt pro Wallet oder Konto statt über alle Bestände hinweg erfasst werden. Rev. Proc. 2024-28 der IRS bot eine Safe-Harbor-Regelung, um nicht verwendete Anschaffungskosten zum 1. Januar 2025 den einzelnen Wallets oder Konten zuzuordnen.

Vorsicht vor Betrug mit „Compliance-Portalen“

Die IRS warnt vor Briefen mit QR-Codes, die angeblich von der IRS stammen und Sie auffordern, Ihre Kryptowerte in einem „Digital Assets Compliance Portal“ zu registrieren. Laut IRS ist keine Registrierung digitaler Assets erforderlich, und die IRS verschickt diese Briefe nicht. Unser Leitfaden zu Krypto-Betrug 2026 behandelt ähnliche Maschen.

Wie sich 1099-DA in die globale Meldepflicht einfügt

Form 1099-DA ist ein rein US-amerikanisches Regime. Andere Länder führen das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD ein, nach dem Börsen den steuerlichen Wohnsitz ihrer Kunden und Transaktionssummen melden, damit Steuerbehörden diese austauschen können. Das Global Forum der OECD führt die USA als verpflichtet, CARF-Daten bis 2029 auszutauschen. Siehe unseren CARF-Leitfaden und, für die EU, DAC8.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Form 1099-DA?

Eine Informationsmeldung der IRS, mit der US-Broker für digitale Assets die Verkäufe und Tauschvorgänge von Krypto und anderen digitalen Assets ihrer Kunden melden. Der Broker schickt eine Kopie an die IRS und eine an Sie. Erfasst werden Transaktionen ab dem 1. Januar 2025.

Zeigt Form 1099-DA meine Anschaffungskosten?

Nicht für Verkäufe im Jahr 2025, für die nur der Bruttoerlös verlangt wird. Ab 2026 müssen Broker Anschaffungskosten nur für Covered Securities melden, also für Assets, die ab 2026 im selben Verwahrkonto erworben wurden. Eingezahlte oder ältere Coins zeigen meist keine Anschaffungskosten.

Verschicken DeFi-Plattformen Form 1099-DA?

Nein. Der Kongress hob die DeFi-Broker-Regel am 10. April 2025 mit Public Law 119-5 auf. 1099-DA-Meldungen stammen von verwahrenden Brokern, steuerpflichtige DeFi-Transaktionen müssen Sie aber weiterhin selbst angeben.

Werden Staking-Rewards über Form 1099-DA gemeldet?

Nein. Laut den IRS-Instructions werden Rewards und Staking-Zahlungen nicht über Form 1099-DA gemeldet. Sie bleiben steuerpflichtiges Einkommen und werden separat in Ihrer Steuererklärung angegeben.

Muss ich Krypto angeben, wenn ich kein 1099-DA erhalten habe?

Ja. Laut IRS müssen Sie alle steuerpflichtigen Gewinne und Verluste aus digitalen Assets angeben, unabhängig vom Betrag und davon, ob Sie eine Empfängerbescheinigung oder Informationsmeldung erhalten.

Behält meine Börse Steuern ein, wenn ich meine TIN nicht angebe?

Broker müssen in der Regel 24 % Backup Withholding einbehalten, wenn ein Kunde keine zertifizierte TIN angibt, doch IRS Notice 2025-33 setzt diese Pflicht für Verkäufe in den Jahren 2025 und 2026 aus. Geben Sie Ihre TIN vor 2027 an.

Weiterlesen

• CARF: das Crypto-Asset Reporting Framework
• DAC8-Krypto-Meldepflicht erklärt
• KYC in DeFi erklärt
• Was ist KYC bei Krypto?
• Leitfaden zur Krypto-Selbstverwahrung

Dieser Artikel dient der Information und ist keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Die Angaben stammen aus den IRS Instructions for Form 1099-DA (2025 und 2026), den General Instructions for Certain Information Returns 2025, IRS Notice 2025-33, den IRS-Seiten und FAQs zu digitalen Assets sowie Public Law 119-5, alle geprüft am 9. Oktober 2026. Steuerregeln ändern sich; wenden Sie sich für Ihre Situation an eine qualifizierte Steuerberatung.